非居民企业股权转让所得税管理辅导
为规范对非居民企业股权转让的税收征收管理,根据相关法律法规,制定本辅导提纲。第一章 要素管理一、非居民企业本辅导提纲所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立、实际管理
非货币性交易视同销售的所得税纳税调整及申报
非货币性交易是企业较为常见的经济业务,由于其会计核算与企业所得税法相关规定存在差异,涉及相应的的纳税调整。同时因企业适用的会计核算规范不同、非货币性交易类型不同,其纳
开发产品完工后未取得合法凭证如何计算成本?
某税务局在检查中发现,一家实行查账征收的房地产开发企业,在开发产品完工后,由于不能取得全部发票等合法有效凭证,无法准确计算开发产品的计税成本。对于这种情形,如何计算企业开
房产配套设施租赁收入是否计征房产税?
案 例A公司是一家房地产开发企业,2011年初开发建造完成了一栋高端写字楼,并于同年开始对外招租营运。2013年初,主管税务机关在对该行业的日常纳税评估中,提取了该公司相关税收征
已纳税货物超期一年运出境是否再次缴增值税?
问:已缴纳税款的进口货物,因品质或者规格原因原状退货复运出境的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税,如果是超期一年以上怎么退回给国外,缴纳的增值税已经参与
营业税差额纳税的两种会计处理方法
营业税暂行条例第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他
国家税务总局公告2013年第26号: 《关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》解读
关于《电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》的解读2013年06月06日 国家税务总局办公厅一、公告出台的背景情况根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施
苏地税规[2013]2号:关于《关于明确若干税款征收标准的公告》解读
关于《关于明确若干税款征收标准的公告》解读2013年06月05日 江苏省地方税务局最近,江苏省地方税务局发布了《关于明确若干税款征收标准的公告》(苏地税规[2013]2号)(以下简称《
地勘行业如何应对“营改增”
随着财政部、国家税务总局《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)文件的下发,自8月1日起,交通
非居民企业间接转让股权涉税风险分析
案 例境内某公司是一家香港M投资公司在中国境内设立的全资子公司,主营中成药、生物制品等。由于产品适销对路,销售情况逐年看好,预期将有很好的盈利前景。最近,另一家香港N公司
对“四技服务”收入实行即征即退政策的建议
由于营业税和增值税的征税原理不同,在“营改增”前后,国家对纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务(以下统称“四技服务”)给予同样的直接免税政策,产生的
“公司+农户”经营模式 能否开具收购发票?
在“公司+农户”经营模式下,公司按合同约定,从农户手中回收成品时,开具了农产品收购发票。该发票使用行为是否正确?《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有
应明确机动车销售发票的开具与抵扣政策
根据国家相关文件规定,自2013年8月1日以后,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,取得的进项税额,准予从销项税额中予以抵扣。但目前却面临《机动车销售统一发票》如何开
拆迁补偿款返还:冲减成本还是计入收入
城中村改造中,房地产开发企业先期支付的拆迁补偿款应当如何作财务处理?招拍挂拿到土地后,政府给予的拆迁补偿款返还,是冲成本?还是计收入?案 例新正房地产公司2011年拟参与A市B城
特殊情形下土地使用税计税面积的确定
我国《城镇土地使用税暂行条例》第三条规定,土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。可见,纳税人在计缴土地使用税时,准确地确定实际占用的土地
权益性投资收益 所得税处理注意细节
权益性投资是指为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资。如股票投资、联营投资等均属权益性投资。权益性投资的特点是,投资方不能取得固定的收益,被投资方不需偿还本金和利
企业混合性投资业务应具备五个条件
金融是现代经济的核心,金融市场(包括资本市场)的健康、可持续发展离不开金融工具的广泛运用和金融业务的不断创新。近年来,随着我国金融工具交易和金融产品创新快速发展,出现了许
海南省地方税务局关于地价计入房产原值征收房产税的解答
一、关于地价计入房产原值征收房产税的规定《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)第三条规定,对按照房产原值计税的房产
“营改增”期初挂账税款抵减须关注的涉税事项
近日,一些企业财务人员来电咨询如何处理兼营应税服务期初挂账留抵税额抵扣。对此,笔者结合实例分析说明期初挂账税款的抵减过程,以及需要关注的涉税事项。“营改增”期初挂账税
企事业单位改组改制过程中契税优惠政策解读
为支持企业、事业单位改革,促进国民经济持续、健康发展,财政部、国家税务总局去年1月出台了《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税[2012]4号,下文简称《通知》),再次明
跨境应税服务九类免征增值税 四大条件缺一不可
国家税务总局《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》(2013年第52号公告)(以下简称52号试行办法),明确了纳税人跨境应税服务免征增值税的范围和管理办法,规定纳